企业所得税计提分录怎么做?

企业所得税先计提后缴纳.

1、计提时:

借:所得税

贷:应交税费-应交所得税

2、上缴时:

借:应交税费-应交所得税

贷:银行存款

3、结转时:

借:本年利润

贷:所得税

计提企业所得税是以纳税人一定期间内的纯收益额或净所得额为计税依据.

应纳所得税=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额

应纳税所得额有两种计算方法:

直接计算法:

应纳税所得额=收入总额-不征税收入额-免税收入额-各项扣除额-准予弥补的以前年度亏损额

间接计算法:

应纳税所得额=利润总额+纳税调整项目金额

所得税费用的账务处理:

企业应根据会计准则的规定,计算确定的当期所得税和递延所得税之和,即为应从当期利润总额中扣除的所得税费用,通过"所得税费用"科目核算.

所得税费用=当期所得税+递延所得税;

递延所得税=(递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额)-(递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额).

收到退回的企业所得税款的会计分录怎么做?

一、如果退的是当年的

借:银行存款

贷:所得税费用

二、如果退的是以前年度的

1.收到退税款

借::银行存款

贷:应交税费--应交所得税.

2.结转

借:应交税金--应交所得税

贷:以前年度损益调整

同时

借:以前年度损益调整

贷:利润分配--未分配利润

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